成都市泡菜協會财務管理(lǐ)制(zhì)度
第一章(zhāng) 總則
爲加強成都市泡菜協會(以下簡稱“協會(huì)”)的(de)财務管理(lǐ),建立健全财務管理(lǐ)制(zhì)度,保障協會(huì)的(de)正常工(gōng)作,規範協會(huì)的(de)财務行(xíng)爲,根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國會(huì)計(jì)法》 、《民(mín)間非營利組織會(huì)計(jì)制(zhì)度》相(xiàng)關規定,結合協會(huì)實際情況,制(zhì)定本制(zhì)度。
第二章(zhāng) 會(huì)計(jì)核算管理(lǐ)辦法
第一條 會(huì)計(jì)年度采用(yòng)曆年制(zhì),本協會(huì)财務會(huì)計(jì)工(gōng)作是在“法定代表人(rén)”領導下的(de)會(huì)計(jì)負責制(zhì)。會(huì)計(jì)負責人(rén)必須依法、合規組織協會(huì)的(de)财務管理(lǐ)、核算和(hé)監督工(gōng)作。
第二條 采取借貸記賬法記賬。
第三條 各種财務收支的(de)登記以權責發生制(zhì)爲依據。
第四條 會(huì)計(jì)核算以人(rén)民(mín)币爲記賬本位币。
第五條 财務部設置專人(rén)專門負責财務管理(lǐ)
第三章(zhāng) 财務人(rén)員職業(yè)道德與崗位職責
第一條 财務人(rén)員職業(yè)道德;
1、财務人(rén)員在工(gōng)作中應當遵守職業(yè)道德,樹立良好的(de)職業(yè)品質,嚴謹的(de)工(gōng)作作風,嚴守工(gōng)作紀律,努力提高(gāo)工(gōng)作效率和(hé)工(gōng)作質量。
2、财務人(rén)員應當熱(rè)愛本職工(gōng)作,逐步提高(gāo)自己的(de)工(gōng)作技能(néng)和(hé)适應知識不斷更新發展的(de)需要。
3、财務人(rén)員應當熟悉财經法律、法規、規章(zhāng)和(hé)國家統一的(de)會(huì)計(jì)制(zhì)度,要學法、知法、執法、宣傳法、守法、維護法。
4、财務人(rén)員要按照(zhào)會(huì)計(jì)法律、法規和(hé)國家統一會(huì)計(jì)制(zhì)度規定的(de)程序和(hé)要求進行(xíng)工(gōng)作,保證所提供的(de)會(huì)計(jì)信息合法、真實、準确、及時、完整。
5、财務人(rén)員辦理(lǐ)會(huì)計(jì)事務應當實事求是、客觀公正
6、财務人(rén)員應保守财務制(zhì)度,未經主管領導同意,不能(néng)向外提供或者洩露單位會(huì)計(jì)信息。
第二條 會(huì)計(jì)人(rén)員崗位職責;
1、會(huì)計(jì)核算工(gōng)作。按規定設置總賬,明(míng)細賬及輔助賬(頁)、做好收入、支出、費用(yòng)、債權債務等業(yè)務的(de)會(huì)計(jì)憑證填制(zhì);及時、完整編輯财務報告,做到(dào)數字真實、計(jì)算準确、内容完整、說明(míng)清楚。
2、會(huì)計(jì)監督工(gōng)作。定期進行(xíng)财産清查,做到(dào)賬賬相(xiàng)符、賬實相(xiàng)符、賬表相(xiàng)符;
3、資金(jīn)管理(lǐ)工(gōng)作。妥善保管銀行(xíng)存款預留印鑒卡片,确保資金(jīn)安全;定期核對銀行(xíng)賬戶及存款餘額,及時、準确地(dì)做好結息工(gōng)作。
5、票據管理(lǐ)工(gōng)作。嚴格執行(xíng)發票管理(lǐ)使用(yòng)規定
6、負責與稅務部門的(de)銜接和(hé)溝通。
第三條 出納人(rén)員崗位職責;
1、認真審核每筆(bǐ)付款憑證,嚴格執行(xíng)報賬制(zhì)度
2、每筆(bǐ)收入業(yè)務要與發票進行(xíng)核對,做到(dào)賬款相(xiàng)符
3、根據審核無誤的(de)記賬憑證逐筆(bǐ)登記現金(jīn)日記賬和(hé)銀行(xíng)日記賬,數據準确,做到(dào)日清月(yuè)結。
4、銀行(xíng)存款賬戶餘額與銀行(xíng)對賬單不一緻時,應及時編制(zhì)銀行(xíng)餘額調節表調節相(xiàng)符。
5、處理(lǐ)好開(kāi)戶銀行(xíng)營業(yè)櫃台的(de)業(yè)務關系,經常溝通與聯系,保證協會(huì)的(de)資金(jīn)正常運行(xíng)。
6、每月(yuè)底做好銀行(xíng)賬、現金(jīn)賬與總賬的(de)核對工(gōng)作和(hé)結賬工(gōng)作。
第四章(zhāng) 資金(jīn)管理(lǐ)
第一條 貨币資金(jīn)的(de)收付,應取得合法的(de)原始憑證,開(kāi)支由協會(huì)秘書(shū)長審批,财務會(huì)計(jì)審核。
第二條 對庫存現金(jīn)必須妥善保管。
第三條 現金(jīn)數按銀行(xíng)規定存放(fàng),多餘部分(fēn)及時解交銀行(xíng)。
第四條 不得出租、出借銀行(xíng)賬戶。
第五條 及時做好銀行(xíng)存款的(de)記賬、對賬工(gōng)作。
第六條 銀行(xíng)存款賬戶餘額與銀行(xíng)對賬單不一緻時,應及時編制(zhì)銀行(xíng)餘額調節表調節相(xiàng)符。
第五章(zhāng) 票據管理(lǐ)
第一條 各種發票填制(zhì)必須按财政局等有(yǒu)關部門規定填寫。
第二條 協會(huì)出納負責對支票的(de)管理(lǐ)。
第三條 不得簽發空頭支票與空白支票,或遠期支票,不得填寫假用(yòng)途。
第六章(zhāng) 會(huì)費收支管理(lǐ)
第一條 根據《成都市泡菜協會章(zhāng)程》規定标準,收取會(huì)費。
第二條 按期繳納會(huì)費是會(huì)員應盡的(de)義務,會(huì)員繳納的(de)會(huì)費是本會(huì)開(kāi)展各項活動經費的(de)主要來源之一。
第三條 會(huì)費的(de)收繳與使用(yòng)堅持取之有(yǒu)度、用(yòng)之得當的(de)原則。
第四條 會(huì)員應按照(zhào)規定的(de)交款時段主動到(dào)協會(huì)繳納
第五條 會(huì)費的(de)使用(yòng)實行(xíng)嚴格的(de)财務管理(lǐ)制(zhì)度,用(yòng)于開(kāi)展與協會(huì)宗旨相(xiàng)關的(de)各項活動。
1、協會(huì)開(kāi)展培訓、論壇、調研、咨詢等各項業(yè)務的(de)支出;
2、租賃辦公場(chǎng)所、購(gòu)置固定資産等;
3、辦公費,差旅費及必要的(de)接待費等;
4、支付專項或聘任工(gōng)作人(rén)員的(de)報酬;
5、建立和(hé)維護信息網絡等支出;
6、經理(lǐ)事會(huì)批準的(de)其他(tā)開(kāi)支。
第六條 會(huì)費經協會(huì)秘書(shū)長審批後方可(kě)使用(yòng)。
第七章(zhāng) 項目業(yè)務活動收支管理(lǐ)
第一條 根據《民(mín)間非營利組織會(huì)計(jì)制(zhì)度》有(yǒu)關規定,爲加強項目資金(jīn)管理(lǐ),規範項目資金(jīn)運作,提高(gāo)資金(jīn)使用(yòng)效率以及明(míng)确業(yè)務活動等其他(tā)經費範圍、審批權限,使财務收支合理(lǐ)、有(yǒu)序
第二條 業(yè)務活動包括各種會(huì)議、學術(shù)交流、考察活動、參觀學習(xí),宣傳展覽等以及與協會(huì)工(gōng)作有(yǒu)關的(de)其他(tā)必要活動費用(yòng)。
第三條 項目及業(yè)務活動費用(yòng)報銷需經協會(huì)秘書(shū)長審批簽字後方可(kě)支出。
第四條 财務收支情況應每年向會(huì)員代表大(dà)會(huì)公布一次。
第八章(zhāng) 費用(yòng)支出标準和(hé)審批流程
第一條 協會(huì)的(de)支出是按照(zhào)《成都市泡菜協會》章(zhāng)程規定,履行(xíng)行(xíng)業(yè)管理(lǐ)與服務職能(néng)所發生的(de)費用(yòng),包括各項管理(lǐ)費用(yòng),聘用(yòng)人(rén)員工(gōng)資,辦公設備購(gòu)置、修繕、會(huì)務的(de)費用(yòng)。
第二條 支出審批權限實行(xíng)協會(huì)秘書(shū)長簽字批準制(zhì)。
第三條 會(huì)計(jì)人(rén)員對原始憑證進行(xíng)審核,對不符合規定要求的(de)有(yǒu)權拒絕報銷
第九章(zhāng) 實物(wù)資産管理(lǐ)
第一條 實物(wù)資産包括固定資産及辦公設施設備等。
第二條 固定資産是指單位價值較高(gāo),預計(jì)使用(yòng)年限超過一年的(de)有(yǒu)形資産。
第三條 設施設備是指單位價值雖然不足規定标準,但(dàn)耐用(yòng)時間在一年以上(shàng)的(de)其他(tā)資産。
第四條 固定資産和(hé)設施設備的(de)購(gòu)買須經秘書(shū)長審批,涉及金(jīn)額較大(dà)的(de)要報經理(lǐ)事會(huì)通過。
第五條 會(huì)計(jì)人(rén)員應在固定資産使用(yòng)壽命内,按照(zhào)确定的(de)方法對應計(jì)折舊額進行(xíng)分(fēn)攤。
第六條 超過使用(yòng)年限的(de)、或非人(rén)爲因素遭受損壞無修複價值的(de)固定資産和(hé)設施設備可(kě)作報廢處理(lǐ)。
第十章(zhāng) 項目風險管控
第一條 根據政府相(xiàng)關部門支持政策立項,堅持量力而行(xíng)的(de)原則。
第二條 嚴格按照(zhào)上(shàng)級部門規定的(de)管理(lǐ)程序和(hé)方法運作。
第十一章(zhāng) 财務報告編制(zhì)與财務分(fēn)析
第一條 财務報告是反映協會(huì)一定時期财務狀況和(hé)業(yè)務開(kāi)展成果的(de)總結性書(shū)面文(wén)件(jiàn)。協會(huì)财務人(rén)員每年年終應編制(zhì)财務報告
第二條 年度财務報告包括資産負債表,業(yè)務活動表,現金(jīn)流量表
附則
第一條 本制(zhì)度由成都市泡菜協會負責解釋。
第二條 本辦法從會(huì)長會(huì)議或常務理(lǐ)事會(huì)議通過之日起實施。